Comprendre l'amortissement accéléré des actifs

L'amortissement est une façon de déduire le coût d'achat d'une immobilisation importante, comme la terre et les bâtiments de votre bien immobilier commercial, de vos impôts sur une période de temps déterminée, généralement de cinq ans. Cela empêche certains pompons comptables intéressants qui seraient autrement se produire - par exemple, si vous pouvez déduire la totalité de l'achat d'un bâtiment dans l'année d'acquisition, vous seriez sous-déclaration du chiffre d'affaires généré par la propriété sur l'année d'acquisition, et plus ayant déclaré son revenu pour le reste du temps vous le lieu. (Cela créerait aussi un incitatif incroyable pour les propriétaires de propriétés de désabonnement plus.)

Dans un monde idéal, les entreprises dont les actifs immobilisés majeurs ferait une évaluation annuelle de quel pourcentage de l'actif s'était déprécié en valeur et en déduire que de leurs impôts. En pratique, cela est presque impossible de le faire d'une manière rentable, en particulier pour les entreprises commerciales immobilières. En conséquence, il ya plusieurs façons de calculer l'amortissement, allant du très simple (amortissement linéaire) au complexe (système de modification pour amortissement accéléré de récupération). Nous allons couvrir chacun à son tour.

L'amortissement linéaire prend fin un terme d'amortissement (cinq ans est typique), et divise le coût d'achat par ce nombre d'années. Ainsi, si vous avez passé 250 000 $ sur une propriété, vous seriez en mesure de déduire 50.000 dollars de ce prix d'achat chaque année de vos impôts pour les cinq prochaines années.

L'amortissement linéaire est un outil utile (et simple) rapprochement, mais il n'est pas toujours le meilleur des cas. Recouvrement des coûts accélérée est une forme plus complexe de l'amortissement autorisé par l'IRS, avec de nombreux avantages. La plupart des techniques d'amortissement accéléré d'utiliser une des deux méthodes de calcul de l'amortissement, l'objectif étant à l'avant de charger plus de la dépréciation dans la première année de la propriété que dans les dernières années. C'est un excellent outil si l'élément est exposé aux intempéries (comme les bâtiments sont), ou a la routine utilisation approximatif (comme matériel de construction se). Les deux méthodes sont double de l'amortissement dégressif (DDB) ou somme des chiffres Ans (SOYD).

Double amortissement dégressif s'applique le double du pourcentage de l'amortissement linéaire comme une déduction du solde restant pour chaque année de détention. Ainsi, pour une période d'amortissement de cinq ans, la première année aurait (20 * 2) * 100% = 40%. La deuxième année aurait (20 * 2) * (100% -40%), ou 24%. De trois ans serait déductible à (20 * 2) * (100% -40% -24%) ou 14,4%, quatre ans aurait 8,64% et de cinq ans, la dernière année de déduction, des déductions de 5,18%.

Somme des chiffres Ans est une fonction de Ramanujan, et utilise la série de 1 +2 +3 +4 +5 + (N +1) et ainsi de suite., Où les numéros de la séquence sont le nombre d'années autorisées dans le plan d'amortissement . Ainsi, pour un calendrier déduction de 4 ans, il recevrait 1 +2 +3 +4 = 10, et pour une structure de 5 ans, 1 +2 +3 +4 +5 = 15, et pour 6, 1 +2 +3 +4 +5 +6 = 21. Ceci est considéré comme le dénominateur (moitié inférieure) d'une fraction, où le numérateur (moitié supérieure) est un montant qui commence par décrémenter le nombre d'années sur le plan d'amortissement, moins une fois par an. Ainsi, la première année d'un calendrier de cinq années a 5/15 = dépréciation de 33%, la deuxième année a (5-1) / 15 = dépréciation 26,67%, la troisième année a (5-2) / 15 = dépréciation de 20% , avec quatre ans se 13,33% et la dernière année se 6,67%.

Ces deux formats pour calculer l'amortissement de vous donner un coup de pouce vaste de l'amortissement de votre première année, et lentement vont en diminuant vers les valeurs d'amortissement moins élevés vers la fin de la période. Toutefois, pour utiliser l'amortissement accéléré de la valeur des propriétés, vous devez disposer d'une étude d'ingénierie effectués sur la propriété qui isole les coûts en quatre catégories: les biens personnels, les améliorations foncières, les éléments de construction et de la terre elle-même. Ces quatre catégorisations permettent plans d'amortissement distincts à suivre. Les horaires typiques pour les catégorisations sont les suivants:

Les biens personnels est amorti en utilisant une période de cinq ou dix ans de récupération, et la méthodologie du double amortissement dégressif. Dans des limites raisonnables, il ya un énorme avantage pour l'évaluation des biens personnels le plus haut possible. Cette catégorie couvre la plupart des meubles, tapis, luminaires et les traitements de fenêtre.

Améliorations foncières ont généralement une durée de vie utile de quinze à vingt ans. Ils peuvent utiliser une méthode de l'amortissement dégressif, mais utiliser un calendrier de 150%, au lieu de 200% pour déterminer le taux. Ceci, comme la première catégorie, donne un avantage pour déclarer la valeur la plus élevée possible. Des exemples typiques de ce genre d'articles dépréciés incluent les ponts extérieurs et les trottoirs, les pieux en béton et les quais.

Le bâtiment lui-même doit être décomposé en composants individuels (toit, cave, éléments de structure, bardage, murs intérieurs, câblage) et dépréciés individuellement par composante. Comme toujours, de maximiser la valeur de l'achat initial fournit les avantages les plus significatifs. Un effet secondaire de itemization niveau du composant ici est que tout composant qui devient sans valeur peut être radié immédiatement, à un afflux important des flux de trésorerie.

Ce qui n'est pas pris en compte dans les trois premières catégories sont comptabilisés à la valeur de la terre. Un terrain évalué de cette manière peut avoir une valeur très faible, voire insignifiant.

Lorsque la ségrégation des coûts est commencé, il est préférable de décider de le faire au moment de l'achat. Votre service de comptabilité avisera que vous obtenez un rapport d'ingénierie pour annoter les plans d'amortissement....